增值税专用发票使用规定

一、增值税专用发票

增值税专用发票是企业在进行税务申报、抵扣进项税额、证明交易等环节的重要凭证。正确使用增值税专用发票，对企业降低税负、提高财务管理水平具有重要意义。**将为您详细解读增值税专用发票的使用规定，帮助您更好地应对税务问题。

1.发票种类及用途

增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票两种。增值税普通发票适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物；增值税专用发票适用于一般纳税人销售应税货物、提供应税劳务和进口货物。

2.发票开具要求

（1）开具发票时，必须使用税务机关监制的发票；

（2）发票内容应真实、准确、完整；

（3）发票上的发票代码、发票号码、开票日期、收款人、收款单位、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息必须齐全；

（4）发票上应加盖发票专用章；

（5）发票应按照规定的格式进行开具。

3.发票领购及保管

（1）企业应根据实际需要向税务机关领购发票；

（2）领购发票时，应提供税务登记证、营业执照等相关证件；

（3）发票领购后，应妥善保管，不得擅自涂改、转让、转借、转租、代开等。

4.发票抵扣及申报

（1）企业取得的增值税专用发票，应在规定的期限内进行抵扣；

（2）抵扣时，应按照发票上注明的税额进行抵扣；

（3）企业应在规定的申报期内，向税务机关申报抵扣情况。

5.发票作废及遗失处理

（1）发票开具后，如因特殊情况需作废，应按规定办理作废手续；

（2）发票遗失后，应及时向税务机关报告，并按规定办理遗失手续。

6.发票查验及投诉

（1）税务机关对发票的真实性、合法性进行查验；

（2）企业对发票存在问题，可向税务机关投诉。

7.发票管理及处罚

（1）企业应建立健全发票管理制度，加强发票管理；

（2）违反发票管理规定，将依法予以处罚。

8.发票电子化

（1）企业应积极推广使用电子发票；

（2）电子发票具有与传统发票同等法律效力。

9.发票信息查询

（1）企业可通过税务机关网站查询发票信息；

（2）查询发票信息有助于企业了解发票开具情况，确保税务合规。

10.发票使用期限

（1）增值税专用发票使用期限为自开具之日起90日内；

（2）逾期未使用的发票，税务机关将不予认可。

11.发票报销及归档

（1）企业应按照规定进行发票报销；

（2）发票报销后，应按规定进行归档。

增值税专用发票是企业税务管理的重要组成部分。了解和掌握增值税专用发票的使用规定，有助于企业降低税负、提高财务管理水平。**从发票种类、开具要求、领购保管、抵扣申报、作废遗失处理、查验投诉、管理处罚、电子化、信息查询、使用期限、报销归档等方面进行了详细阐述，希望能为您的税务管理工作提供有益参考。